Учета правило основана в 1990 году, которое требует, чтобы изменить их учета расходов на их пенсионеров будущей nonpension преимуществ (страхование жизни и медицинское обслуживание) компании. , Какие были когда-то «pay as you go» или «кассовым» статьи расходов были изменены по методу начисления. Такие расходы признаются в настоящее время годы работы сотрудников.

Когда стали компании перешли на новую учета правило, наиболее компаний заряженный «догонялки» справедливости в крупных единовременных списаний, как они установили новые обязательства на их балансах.