Une règle comptable créée en 1990 qui oblige les entreprises à modifier leur comptabilité pour le coût de future de certaines prestations leurs retraités (assurance-vie et services de santé). Ce qui étaient autrefois « pay as you go » ou les postes de dépenses « comptabilité de caisse » ont été changés en comptabilité. Ces coûts sont maintenant reconnus durant les années de travail des salariés.

Lorsque les entreprises sidérurgiques transférées à la nouvelle règle de comptabilité, la plupart des entreprises chargée du « rattrapage » à l'équité dans les grandes réductions de valeur uniques qu'ils ont établi les responsabilités nouvelles sur leurs bilans.