Účetní pravidlo stanovené v roce 1990, které vyžaduje, aby společnosti změnit jejich účetnictví za náklady na dávky v budoucí nonpension jejich důchodců (životní pojištění a zdravotní služby). , Co se kdysi "mzdy jako ti go" nebo "hotovosti" výdajových položek byly změněny na akruálním základě. Tyto náklady Dnes zjišťujeme, že během let práce zaměstnanců.

Když ocelářské společnosti přesunula na nové účetní pravidlo, většina společností účtovaných "dohánění" vlastního kapitálu ve velké jednorázové odpisy stanovené nové závazky ve svých účetních rozvahách.